Щоб скласти заповіт, який матиме юридичну силу в Італії, особі з ВНЖ, але без італійського громадянства, потрібно врахувати як італійське, так і міжнародне право. Нижче детально описано, як правильно скласти та оформити заповіт у такій ситуації.
1. Правова база
Італія є учасницею Європейського регламенту № 650/2012 (Brussels IV), який регулює спадкування між країнами ЄС. Згідно з ним:
Основне правило: до спадкування застосовується право країни останнього постійного місця проживання померлого.
Виняток: особа має право вибрати у заповіті, щоб до спадщини застосовувалося право країни її громадянства (у даному випадку — України).
Це дуже важливо, оскільки українське право дозволяє повну свободу заповідальних розпоряджень, а італійське обмежує (наприклад, частину спадщини обов’язково мають отримати “необхідні спадкоємці”, включаючи дітей).
2. Варіанти складання заповіту
Рекомендований варіант: Заповіт, складений в Італії, у присутності нотаріуса
Найбезпечніший варіант, який гарантує дійсність:
* Складається перед італійським нотаріусом.
* Складається італійською мовою (можна з перекладачем).
* Вказується, що особа обирає застосування українського права до спадкування.
* Заповіт зберігається в центральному реєстрі заповітів Італії.
Вартість: близько €300–€600 залежно від складності.
Альтернатива: Заповіт, написаний від руки (testamento olografo)
* Має бути написаний повністю від руки заповідачем.
* Має містити:
* дату (повністю: день, місяць, рік),
* підпис,
* формулювання волі (наприклад: «Я, Оксана Івановна, призначаю моєю єдиною спадкоємицею доньку Іваненко Олену, громадянку України, що мешкає в…»),
* бажано: фразу про вибір українського права («Згідно зі статтею 22 Регламенту (ЄС) № 650/2012, я обираю, щоб до мого спадку застосовувалося право України»).
* Повинен бути збережений у безпечному місці (краще — переданий нотаріусу на зберігання або зреєстрований).
Але важливо: цей заповіт може бути оскаржений у разі складного спадкування — тому краще звернутися до нотаріуса.
3. Що треба для складання заповіту
* Паспорт заповідача та італійський ВНЖ.
* Дані про майно (катастральні документи на землю і будинок).
* Дані спадкоємця: ПІБ, дата народження, місце проживання, громадянство.
* Якщо складати нотаріальний заповіт — перекладач, якщо заповідач не володіє італійською.
4. Оподаткування спадщини
В Італії для спадкоємців 1-ї черги (діти, батьки):
* Не оподатковується сума до €1 млн.
* Сума понад €1 млн — податок 4%.
Для громадян України, навіть якщо вони не проживають в Італії, але спадкують італійське майно, податок все одно сплачується за італійським законодавством.
5. Рекомендації
* Найкраще звернутися до італійського нотаріуса та скласти публічний (нотарифікований) заповіт.
* У заповіті вказати застосування українського права.
* Можна паралельно скласти заповіт в Україні (але це не скасовує необхідності оформлення в Італії для італійського майна).
* Порадьтеся з юристом або нотаріусом у регіоні Італії, де знаходиться майно — вони найкраще знають місцеву практику.